租税
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租税に対する諸見解
支持もしくは肯定
詳細は「社会契約」を参照
大部分の政治哲学によると、彼らが必要でありそして社会に益するであるところの活動を集めるものとして税は正当化される。加えて、累進課税は社会での経済的不平等を減少させるのに用いることができる。この見解によれば、現代の国民国家において課税は人口の多数と社会変動に益する[75]オリバー・ウェンデル・ホームズ・ジュニアによる違った文章の意訳の、この見解のひとつの通俗の表現は、「租税は文明の価格である」である。[76]。
反対もしくは否定
詳細は「en:Tax noncompliance 」および「徴税と窃盗」を参照
クラウドファンディングのような自発的であるよりもむしろ、税の支払いは義務的で法体系による執行であるので、幾らかの政治哲学は権力と弾圧を意味するのを通して租税を課税する政府を非難する、窃盗としての徴税、強要、（もしくは奴隷制度、もしくは財産権の侵害として）、もしくは暴政として見る[77]。
実業家松下幸之助は、国家予算の単年度制を廃止して、節約したり効率をよくして余剰金を生み出し、それを運用することで収益を分配する無税国家を提唱した[78] 。
なお、ブルネイでは個人への所得税などは存在せず、国内および海外で設立された企業が納税対象となる[79] ことから無税国家とも呼ばれるが、租税体制がないわけではない[80]。
社会主義者の見解
カール・マルクスは共産主義の到来の後に課税は不必要になることを推量し、そして「国家死滅」を期待する。中国におけること[注 5] のような社会主義経済では、大部分の政府の歳入は企業の所有権からの運用だったので、課税は重要でない役割を果たした。そして或る人々によってそれは金銭による課税は必要でなかったことを議論された[81]。
租税選択
詳細は「en:Tax choice」を参照
租税選択は納税者が、彼らの各々の租税を割り当てる方法をもって、よりコントロールするであろうことの理論である。もし納税者らが彼らの租税を受け取る政府の仕組みを選択できるならば、機会費用の決定は彼らの部分的な知識を寄せ集める[82]。例えば、彼の租税を公立学校においてより割り当てる納税者は公費負担医療においてより少なく割り当てるかもしれない。
ジオイストの見解
ジオイスト（英：Geoist、ジョージスト並びにジオリバタリアン）は、道義性と同じく経済的効果の両方の理由で、課税は基本的に地代[注 7]、特にその地価税を徴集すべきであることを宣言する。（経済学者たちが同意する[83][84][85]）課税に対して地代を用いることの有効性は、このような課税は渡るつまり脱税することができずかつ死重損失を生じないこと、並びにこのことが土地において投機するような動機を除くこと、の事実に従う[84] それの道義性は、私的所有権は労働の成果（英：products of labour）に対して正当化されるが土地と天然資源についてはそうでない、ところのジオイストの前提に基づく。[86]。
注釈
- ^ 給付付き税額控除と並んで近年注目されるベーシックインカムについては、就労可能な個人の労働意欲（就労インセンティブ）を損ないかねないという見方がある一方、それが労働市場に与える影響に関して現在様々な見解がある。ボランティアなど社会的活動への報酬として位置づけるという意見、稼得所得による給付額の逓減が無いことにより労働供給へのマイナス効果は小さいという意見、税制全体として給付の財源を賄うため累進課税の負担が増えると間接的に労働供給の阻害要因になるという意見など。（佐藤、p.93）
- ^ 森信2010では、給付付き税額控除をその政策目的によって勤労税額控除、児童税額控除、消費税逆進性対策税額控除の3種に分類している。ただし、森信「給付付き税額控除の４類型と日本型児童税額控除の提案」（『国際税制研究』第20号、納税協会、2008年、pp.24-34）では、現金給付の代わりに社会保険料の控除を行うオランダ型の社会保険料負担軽減税額控除も1類型に加えて4分類としている（白石浩介「給付つき税額控除による所得保障」『会計検査研究第』42号、会計検査院、2010年、p.1）。
- ^ ドイツとカナダの児童手当は税額控除を伴わない給付のみの制度であるが、ドイツの児童手当は所得税法で規定されており児童控除との選択制、カナダでは税務当局である歳入庁が執行している（鎌倉、pp.6, 9）。
- ^ 1986年の参議院地方行政委員会において自治省（当時）は、過度な減税による将来世代への負債転嫁や他地域住民への税負担の転嫁（国費による自治体財政への補填費用）を抑制するために各自治体が標準的な税収を確保することが必要との見解を示している（深澤、p.51）。
- ^ 現代中国の税制については中華人民共和国#税制という投資環境を参考にせよ。
- ^ ただし、歴史的な論争が今も残る。詳しくは地代論争を見よ。
- ^ 地代は永久不変ではなく市場メカニズムによって動くものであることに注意。[注 6]
- ^ 原文はドル。
出典
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