キャッシュ‐フロー【cash flow】
CF
【英】:Cash Flow
キャッシュ・フローとは、資金収支(資金の収入、支出)のことを言う。
企業会計では、「収益−費用=利益」を計算し財務諸表の損益計算書にまとめ、公認会計士の監査を受けて株主に公表してきた。収益は、売上と受取利息などの営業外収益を足したもので、ほとんどは売上である。
費用は、売上を上げるための売上原価、販売費・一般管理費、借入れ利息や手形割引などの営業外費用に大別される。簡単に言ってしまえば、売上から諸々の費用を引いて利益は計算される。
売上がすべて現金で決済され、費用も現金でその都度支払うなら、利益計算と資金収支計算は一致するが、売上も費用も現金の受け・払いが後になる掛けや手形で取引されるために、計算上利益が出たと言っても現金があるとは限らないのである。
キャッシュフロー【Cash-flow】
キャッシュフロー
資金流列
キャッシュ・フロー
(Cash-flow から転送)
出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2024/04/01 05:21 UTC 版)
キャッシュ・フロー(cash flow、現金流量)は現金に相当する資金の流れ・出入りである。
- ^ "連結キャッシュ・フロー計算書が対象とする資金の範囲は、現金及び現金同等物とする。" 金融庁. 連結キャッシュ・フロー計算書等の作成基準.
- ^ a b c "要求払預金には、例えば、当座預金、普通預金、通知預金が含まれる。" 金融庁. 連結キャッシュ・フロー計算書等の作成基準注解.
- ^ "現金同等物とは、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資をいう。" 金融庁. 連結キャッシュ・フロー計算書等の作成基準.
- ^ a b c d e "現金同等物について 現金同等物には、例えば、取得日から満期日又は償還日までの期間が3か月以内の短期投資である定期預金、譲渡性預金、コマーシャル・ペーパー、売戻し条件付現先、公社債投資信託が含まれる。" 金融庁. 連結キャッシュ・フロー計算書等の作成基準注解.
- ^ “上場廃止基準”. 日本取引所グループ (2020年11月1日). 2015年9月20日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年11月14日閲覧。
- ^ "キャッシュ・フロ-計算書では ... キャッシュの増減から会社の資金状況を判断します。" 中小企業庁. 中小企業の会計 31問31答.
- ^ a b "CFOとCFIがマイナス ... 売上高の著しい増加を維持するために,棚卸商品の増加にともなう運転資本が多額に増加し,CFOがマイナスとなる ... 設立後間もなく急速に成長している企業の代表的な例である。(永田(2008))
- 1 キャッシュ・フローとは
- 2 キャッシュ・フローの概要
- 3 利益とキャッシュフローの関係
- 4 脚注
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