最適課税
(Optimal tax から転送)
出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2023/02/15 04:59 UTC 版)
最適課税論または最適課税の理論は経済的制約を条件とする社会的厚生関数を最大にするような租税を計画したり実施したりすることの研究である。[1]用いられる社会的厚生関数は典型的には個人らの効用の関数である。その最も一般的な功利主義の関数、課税体系が個人の効用の総計を最大にするよう選択される。税収は、豊かな個人らから貧しい個人らへ再分配されるだけでなく、公共財や公的サービスの準備に資金を用意するよう要求される。しかしながら、課税された経済活動は相対的に魅力が乏しくなるから、多くの諸租税は個人の経済的なふるまいを歪ませる；例えば、勤労所得税は労働する意欲を低下させる。[2]再分配と公的サービスの準備の望ましい水準を達成するときに、課税によって引き起こされる、効率的な状態から離れたこれらの歪みの最小化を最適化問題は包含する。[3][4]諸個人が彼らの租税負担を減らすように彼らのふるまいを変えられない、一括税や、市場の消費が非効率で、税が消費をもたらすピグー税のような、歪んだ状態の租税を含んだこの相殺関係の例外は、効率的な水準に近づく。[5]
- ^ Mankiw & Weinzierl (2009).
- ^ Keane (2011).
- ^ Ljungqvist & Sargent (2000).
- ^ Simkovic.
- ^ Mirrlees & Adam.
- ^ Smith, Adam (2015). The Wealth of Nations: A Translation into Modern English. ISR/Google Books. p. 429. ISBN 9780906321706
- ^ a b Bruce, Donald; John Deskins; William Fox (2005). Auerbach, Alan. ed. “On the Extent, Growth, and Consequences of State Business Tax Planning”. Corporate Income Taxation in the 21 st Century (Cambridge University Press).
- ^ a b Holcombe, Randall (2006). Public Sector Economics: The Role of Government in the American Economy. New Jersey: Pearson
- ^ Feldstein, Martin (2008). “Effects of Tax on Economic Behavior”. NBER (13745).
- ^ Simkovic, Michael. “Distortionaly Taxation of Human Capital Acquisition Costs”. Social Science Research Network. SSRN 2551567.
- ^ Rhyskesselman, Jonathan; Spiro, Peter S. (2014). Canadian Tax Journal 62 (1): 1-39. SSRN 2372735.
- ^ Ramsey, Frank (1927). “A Contributin to the Theory of Taxation”. Economic Journal 37: 47-61. doi:10.2307/222272.
- ^ a b c Mankiw, Gregory; Matchew Winzier; Danny Yagan (2009). “Optimal Taxation in Theory”. NBER (15071).
- ^ a b Mirrlees, James; Peter Diamond (1971). “Optimal Taxation and Public Production I: Production Efficiency”. American Econoic Review 61: 8-27.
- ^ Mirrlees, James; Peter Diamond (1971). “Optimal Taxation and Public Production II: Tax Rules”. American Economic Review 61: 261-278.
- ^ a b Baumol, William; David Bradford (1970). “Optimal Departures from Marcinal Cost Pricing”. The American Economic Review 60: 265-283.
- ^ a b Slemrod, Joel (1990). Optimal taxation and Optimal Tax Systems.
- ^ Mirrlees (1971).
- ^ a b c d Saez (2001).
- ^ Poterba (1989).
- ^ a b Laffer (2004).
- ^ a b Harberger (1962).
- ^ a b Feldstein (2008).
- ^ Fox & Luna (2002).
- ^ a b Poterba (1996).
- ^ a b Bruce, Fox & Tuttle (2006).
- ^ a b Auerbach, Gokhale & Kotlkoff (1999).
- ^ Piketty (2014).
- ^ Papanikos (2015).
- ^ Geoge (1879).
- ^ Tideman (1995).
- ^ Mattauch, Linus; Siegmeier, Jan; Edenhofer, Ottmar; Creutzig, Felix (2013), “Financing Public Capital through Land Rent Taxation: A Macroeconomic Henry Geoge Theorem”, CESifo Working Paper (4280)
- ^ Plassmann, Florenz. “The Impact of Two-Rate Taxes on Construction in Pennsylvania”. 2013年10月3日閲覧。
- ^ Gaffney (1971).
- ^ “Levying the land”. The Economist. (2013年6月29日) 2013年10月3日閲覧。
[続きの解説]
- 最適課税のページへのリンク
