所得控除とは? わかりやすく解説

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しょとく‐こうじょ〔‐コウヂヨ〕【所得控除】


所得控除(しょとくこうじょ)(deductions from income)

収入から一定の金額差し引いて課税額を求めること

収入のうち、条件に応じて決められ一定の金額差し引くこと。所得税計算するとき、すべての収入から各種控除差し引いた課税所得によって納税額が求まる

所得税は、すべての収入に対して課税されるではなく収入から一定の金額差し引いた所得に対して課税される。つまり、所得控除が大きくなれば、所得税として納めるべき金額小さくなる

所得控除の代表的な例として、基礎控除38万円)、給与所得控除65万円)、配偶者控除38万円)、扶養控除38万円)などがある。例えば、アルバイトをしている独身世帯の人は、事業所支払った給与から基礎控除給与所得控除の分が差し引かれ金額課税されるので、103万円超える給与なければ所得税かからないことになる。

現在、日本の所得控除の分類に従うと、標準家庭モデルケース夫婦と子ども2人)では所得控除額が外国比べて大きくなり過ぎると指摘されている。すなわち、配偶者特別控除38万円)や特定扶養控除63万円)の設定によって、所得税納税しない世帯全体4分の1上っているという。

政府税制調査会小泉首相に答申したあるべき税制構築向けた基本方針」では、配偶者特別控除廃止などによって所得控除を縮小すべきだとしている。複雑になっている所得控除の制度大幅に見直し(1)基礎控除(2)配偶者控除(3)扶養控除3つ簡素化する方針盛り込んだ

今後実際法律改正向けた税制論議高まりそうだ。

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(2002.06.17更新


所得控除

所得控除とは、税金納める際に「配偶者扶養家族がいるかどうか」、 「医療費などの出費があるかどうか」「社会保険料などの出費があるかどうかのような個人ごとの事情考慮し、それに応じた税金負担求めるために金額計算し所得金額から差し引く仕組みのことをいいます

所得控除

出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2022/04/06 14:38 UTC 版)

所得税法」の記事における「所得控除」の解説

所得控除は家事費(消費のための支出)や家事性格を持つ、やむをえざる支出損失担税力減殺理由とされる控除。このほか政策的公益的理由による所得控除もある。 所得控除は「所得税法上の課税標準所得税法22条1項)」に対して行われる。所得控除された所得金額は「講学上の所得控除(税率適用直接基礎となる金額)」となる。

※この「所得控除」の解説は、「所得税法」の解説の一部です。
「所得控除」を含む「所得税法」の記事については、「所得税法」の概要を参照ください。


所得控除

出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2022/06/17 02:53 UTC 版)

フラット・タックス」の記事における「所得控除」の解説

個人段階課税標準は、給与等、年金給付など現実受取額に限定され受取配当利子賃料には課税されないまた、寄付金控除住宅ローン利子控除医療費控除雑損控除全てなくなり課税ベース拡大する

※この「所得控除」の解説は、「フラット・タックス」の解説の一部です。
「所得控除」を含む「フラット・タックス」の記事については、「フラット・タックス」の概要を参照ください。


所得控除(総所得金額からの控除)

出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2022/06/11 03:33 UTC 版)

確定申告」の記事における「所得控除(総所得金額からの控除)」の解説

医療費控除基本的に本人及び生計一にする親族医療費支払いで「10万円と総所得金額等の5%のいずれか少ない方」を超える金額控除対象額(上限200万円)となる。 医療費かどうか判断基準は、診療報酬支払った医師歯科医師鍼灸師あん摩マッサージ指圧師柔道整復師など、国家資格資格者が行い、または指示する診療治療療養のため、直接必要な支出一般的支出著しく超えないなど。保健師看護師准看護師助産師による療養上の世話医療介助介護保険法関連介護支援費用なども対象処方箋による医療用医薬品だけでなく、風邪薬湿布薬など一般用医薬品購入費用対象になる。単なる美容目的健康増進疾病予防疲労回復健康診断等の費用検査結果疾患発見され治療受けた場合検査費用を除く)は控除対象外また、医療機関までの必要最低限度交通費車馬賃、緊急の場合タクシー代)も対象となるが、自家用車ガソリン代等は対象外2017年以後医療費控除特例として、「セルフメディケーション税制」(スイッチOTC薬控除)が創設インフルエンザの予防接種定期健康診査特定健康診断等を受ける納税者一定のスイッチOTC医薬品購入をした場合に、年間購入費が12,000円を超える金額控除対象上限88,000円)となる。なお、従前医療費控除との選択適用となる。 2017年以後医療費控除明細書」を添付すれば、確定申告時に領収書原本は要らなくなった医療費領収書自宅5年保存することが条件)。また、健康保険組合等が発行する一定の医療費お知らせ」を添付すると、明細書記載簡略化することが可能(領収書保存不要)。 寄附金控除(ふるさと納税含む)国や地方公共団体日本赤十字社学校法人公益社団法人公益財団法人認定NPO法人政党総務省届出政治資金団体政治団体など特定の団体対す寄附金(2,000円超、総所得金額退職所得金額足したものの40%を限度)。 6自治体上のふるさと納税をしたときや、ワンストップ特例制度申請した納税者確定申告をすると特例制度無効となるため、改め寄附金控除を受ける必要がある雑損控除生活に通常必要な住宅家具衣類などの資産自然災害震災風水害冷害雪害落雷等)、人為的災害火災爆発事故)、害虫などの生物による異常な災害盗難横領にあったときには雑損控除対象となる。申告時、消防署役所警察署等による被災罹災盗難の証明書、後述災害撤去費用等の領収書が必要である。 控除額は、「総所得金額退職所得金額足したものの10%を、差引損失額から引いた額」と「差引損失額のうち災害撤去費用等から5万円を引いた額」の大きい方である。差引損失額とは資産時価評価新品の再取得価額から被災時までの減価償却をした額)による損失額に災害撤去費用等を加え災害等原因として受領した保険金損害賠償金引いたのである。なお住宅家財災害遭い、かつ総所得金額退職所得金額足したものが1,000万円以下の場合は「災害減免法による所得税軽減免除」(税額控除)と雑損控除から有利な方を選択することができる。 日常生活通常必要であるとされる資産時価評価額控除対象となる。例え住宅シロアリなどの害虫による被害自動車・バイク日常通勤送迎使用する場合には対象となるが、事業用書画骨とう貴金属等で1組または1個の価額30万円超えるものも対象外である。 扶養控除寡婦控除・ひとり親控除障害者控除配偶者控除配偶者特別控除年末調整後年末までの間に変動があった場合それぞれ控除対象扶養親族がいる場合寡婦ひとり親である場合本人同一生計配偶者扶養親族障害者である場合生計一に事業専従者でなく合計所得金額133万円以下である配偶者がいる場合本人合計所得金額が1,000万円以下に限る、2020年分より)、などである。 ここで生計一にするとは日常生活同居し生計共にすることを言い就業修学療養のために別居している場合であって仕送り等により生計を共にしている場合を含む。 控除対象扶養親族とは、生計一にする事業専従者でない親族里子または養護老人であって合計所得金額48万円以下で16歳上の者をいう(2020年分より)。 同一生計配偶者とは、生計一にする事業専従者でない配偶者であって合計所得金額48万円以下の者をいう(2020年分より)。 その他控除いずれも年末調整受けたもの以外に。社会保険料控除: 本人負担した社会保険料国民年金国民健康保険税国民年金基金任意継続健康保険介護保険後期高齢者医療制度など。生計を一とする家族名義のものを申告する本人自身実際に負担した場合は、負担した本人社会保険料控除にできる。ただし、家族収入から天引きされる保険料公的年金から天引きされる介護保険料後期高齢者医療保険)は、納税者本人負担しているとはいえないので控除できないが、天引きをやめる手続き経た後に本人支払った保険料控除できる小規模企業共済等掛金控除: 小規模企業共済法共済契約掛金確定拠出年金法個人型年金掛金自治体による心身障害者扶養共済制度掛金など。 生命保険料控除地震保険料控除: 一般生命保険料、介護医療保険料及び個人年金保険料、自宅や一定の家財対象とした地震保険料や旧長期損害保険料等。 勤労学生控除: 法令による各種学校専修学校学徒職業訓練法人による認定職業訓練受講者であり、合計所得金額75万円下等場合2020年分より)は27万円控除される。なお、アルバイト学生バイト代に源泉徴収税額がある場合源泉徴収票等添えて確定申告すれば当該税額が戻る。 基礎控除: 2020年以後合計所得金額に応じて変動

※この「所得控除(総所得金額からの控除)」の解説は、「確定申告」の解説の一部です。
「所得控除(総所得金額からの控除)」を含む「確定申告」の記事については、「確定申告」の概要を参照ください。

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