循環取引の例とは? わかりやすく解説

循環取引の例

出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2022/03/21 04:34 UTC 版)

循環取引」の記事における「循環取引の例」の解説

一般に新興企業では売上高成長性重視する傾向にあり、利益が必ずしも計上されていなくても「将来性のある企業」として評価されることがある。そのため互いに通謀した企業実態乏し商品転売サービス受発注バーター取引繰り返し売上高不正に操作することで当該企業成長性演出できる余地生じる。 この場合毎期ごとに売上相応した消費税や、従業員給与などの固定費発生することとなるが、仮装された成長性背景毎期毎期増資融資獲得繰り返すことで欠損補填することが可能であれば架空での循環取引破綻しない。 別の事例として、複数商社・卸が仲間取引として商品在庫転売行っている関係において、特定の商品在庫(主に保存性の高いもの)を指定倉庫保管したまま転売買を繰り返すうちに、かつて自社転売したのと同数量を転買するケースがある。指定倉庫保管したまま(場合によっては輸送中の貨物船船荷証券対象として)転売買を繰り返すことは商社・卸においては通常の業務であり、原油ゴム穀物くず鉄類など産業資材のほか、冷凍食材や絞汁果汁など中間生産物など多岐にわたり存在し上流原材料)からの購入以外にも同業他社からの転売買を含めて在庫調整をおこなうことがある転売買取においては通常1~数%の転売買手数料(マージン)を申し出側が受け手側に支払慣習があることから、正常な取引意識においては転売した商品同値買い戻す」と確実に損失発生する一方で短期資金を必要とする企業倉庫証券転売することで資金融通することが可能となる。 この商流活用し期末保有在庫転売決算後に買い戻すなどの手をもって架空売上高演出できる余地がある。カネボウでは決算期末に子会社在庫転売期首買い戻す不正(押し込み宇宙遊泳)が問題とされ、上場企業への連結決算義務付けられる要因となった。しかし、資本関係のない企業においては通謀した仮装行為監査対象から洩れる態となっており、複数仲間取引舞台とした売上操作余地存在するエンロン事例では、デリバティブによる匿名流通市場存在背景に、自社売り電力自社買いするという仮装売買の手法を駆使して売上高急成長演出した[要出典]。

※この「循環取引の例」の解説は、「循環取引」の解説の一部です。
「循環取引の例」を含む「循環取引」の記事については、「循環取引」の概要を参照ください。

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