Roth IRAとは? わかりやすく解説

Roth IRA

出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2021/09/07 19:21 UTC 版)

IRA (アメリカ)」の記事における「Roth IRA」の解説

1997年デラウェア州の上院議William Rothの主導により実現したためその名を讃えた制度通常IRAとの大きな違い以下のとおり拠出課税所得から(拠出金は常に所得税から控除できない高額所得者課税所得(Adjusted Gross Income, AGI、総所得から基礎控除扶養控除401(k)などの課税繰延分、健康保険料、州税や資産税投資損失などを控除した残り)が一定額(独身者112,000ドル夫婦合算178,000ドル)を超える拠出限度額漸次減少し、さらに一定額(独身者127,000ドル夫婦合算188,000ドルいずれも2014年現在)を超えるとまった拠出できない拠出元金年齢関わらずいつでも非課税引き出し可能(課税所得からの拠出であるから当然)。ただし通常IRAからの転換下記)した資金転換後5年待機期間を置かなければならない 配偶者拠出あり 運用益は運用中は常に非課税 運用益はそれを産んだ資金拠出5年間の待機期間を満たしていて59歳半を超えていれば非課税引き出し可。更に居住住居購入のためなら年齢関わらず生涯1万ドルまで運用益を非課税引き出し可(ただしその前の24ヶ月間に住居所有していないこと) 401(k)403(b)のような課税繰延プラン加入していても拠出課税変化はない 拠出年齢制限がない(限度内所得がある限り生涯拠出可能) MRDがない 夫婦一方死亡したときは、残った配偶者死亡した配偶者IRA引き継ぐことができ、所得税非課税特典継続する配偶者から相続したIRA相続税対象とならず新たな拠出もできるが、配偶者でない相続人にはこの特典はない。いずれの場合も、MRDがなく、待機期間経過後は引出し関わる所得税は完全に非課税なので、本人死亡後相続で有利とされる

※この「Roth IRA」の解説は、「IRA (アメリカ)」の解説の一部です。
「Roth IRA」を含む「IRA (アメリカ)」の記事については、「IRA (アメリカ)」の概要を参照ください。

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