類似の概念との違い

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類似の概念との違い

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2021/02/11 08:10 UTC 版)

「租税回避」の記事における「類似の概念との違い」の解説

脱税 課税要件の充足という事実を隠匿する行為によって違法に税の負担を逃れること。犯罪（脱税犯）とされている（所得税法238条1項・239条1項、法人税法159条1項など）。合法ではないという点で租税回避と区別される。 もっとも、法形式の回避を装っていても、実際は事実の隠匿であることもあり（隠匿された課税要件該当事実が認定されることを、しばしば、事実認定レベルにおける否認という）、注意を要する。また、私法上の性質決定の基準がはっきりしないことの影響で、事実の隠匿か法形式の回避かの区別はしばしば困難を伴い、国税当局との紛争に発展することもある。 なお、脱税の派生型として「無税」というのがある。賭け麻雀による違法所得やタンス預金の贈与など。 節税 税法の想定する範囲内の取引で合法に課税額の低減を図る行為。税制上あえて設けられた減税手段を用いるという点で、想定の範囲を超えた異常な法形式を採る租税回避とは区別される。ただし、両者には明確な差異はなく、社会通念により区別されるにとどまる。

類似の概念との違い

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2022/08/07 05:41 UTC 版)

「脱税」の記事における「類似の概念との違い」の解説

租税回避 脱税が課税要件を充たすことを秘匿して納税義務の履行を妨げる行為であるのに対し、租税回避は課税要件が充たされることを回避して納税義務の成立を妨げる行為、または減税・免税や還付に関する規定の適用要件を充たす行為である。 節税 脱税が「偽りその他不正の行為（国税通則法38条6号）」などにより租税の負担を免れる行為であるのに対し、節税は租税法の予定している方法により租税負担を軽減・排除する行為である。

類似の概念との違い

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2022/05/20 21:04 UTC 版)

「節税」の記事における「類似の概念との違い」の解説

租税回避 節税が租税法の予定している方法により租税負担を軽減・排除する行為であるのに対し、租税回避は、租税法や社会通念が想定していない形式を選択することによって租税負担を軽減・排除する行為である。ただし、節税と租税回避は、租税負担を軽減・排除する行為であるところに共通性があることから、その境界は必ずしも明確ではなく、その区別は社会通念によって決めることとなり、また、租税回避は法令においてそれを禁止する規定がない限りは承認されていることとなる。そのため、租税回避については、租税回避があった場合にその納税者の選択した形式を無視して通常の形式に対応する課税を行う規定（租税回避行為の否認）が、一部の租税法に定められている。 脱税 節税が租税法の予定している方法により租税負担を軽減・排除する行為であるのに対し、脱税は「偽りその他不正の行為（国税通則法第38条第6号）」により租税負担を免れる行為である。節税と租税回避の区別とは異なり、節税と脱税は合法か違法かという点で明確に区別される。