マネジメント用語集 |
 
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日本版SOX法
【英】：Sarbanes Oxley
米国のサーベンス・オクスリー法（SOX法）に倣い、会計監査制度の充実と企業の内部統制強化を求める日本の法規制のこと。
金融庁では早ければ2008年3月期、遅くとも2009年3月期に本決算をむかえる上場企業、及びその連結子会社を対象に適用を目指していると伝えられている。
これにより企業の財務報告に対する説明責任は一層高まり、財務報告や内部統制に関わるビジネスプロセスの可視化が不可欠になるといわれている。
産業・環境キーワード |
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日本版ＳＯＸ法
上場企業を対象に２００８年度から金融商品取引法の内部統制報告制度（日本版ＳＯＸ法、J-SOX）が始まりました。導入のきっかけは、上場企業の粉飾決算事件が相次いだことです。巨額の赤字を出していたにもかかわらず、大幅な黒字であるかのように見せかけていたケースもあり、日本の証券市場に対する信頼は大きく揺らぎました。
このため２００６年６月、投資家保護を目的に証券取引法を大改正する形で金融商品取引法が制定されました。上場企業の経営者は、自ら内部統制システムを構築し、それが有効に運用されているかどうかを自ら評価。さらに結果は報告書にまとめ、企業から独立した外部監査人（監査法人または公認会計士）のチェックを経て、内閣総理大臣宛に提出しなければならなくなりました。投資家からみて透明性の高い仕組みにしたわけです。
内部統制システムとは、粉飾決算など企業の不祥事が起こらないようにするため、社内の主要な業務プロセスを文書化することで、リスクを洗い出し、日頃から適切な対策を講じておくことにあります。平たく言えば、組織の目的を達成するために、組織を構成する全ての人が守らなければならないルールや仕組みのことを指します。
米国ではエネルギー会社大手のエンロンが不正会計から破綻（はたん）に追い込まれ、この事件をきっかけに２００２年７月、「サーベンス・オクスリー法」（Sarbanes‐Oxley act）が成立しています。ＳＯＸ法は、これを略した呼び方です。ただ米国版ＳＯＸ法と日本版ＳＯＸ法は似て非なるものといえ、なかでも外部監査人の関わり方には大きな違いがあります。米国では外部監査人が直に会社の内部統制の整備・運用状況を監査しますが、日本は経営者が評価したものを、外部監査人がチェックするという間接的なアプローチをとっています。経営者によるセルフチェックを基本にしているわけです。
（掲載日：2008/04/15）
IT用語辞典バイナリ |
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日本版SOX法
別名：J-SOX法
【英】Japanese Sarbanes-Oxley Act
日本版SOX法とは、企業の内部統制強化を目的とした法律のことである。
SOX法とは、米国のSarbanes-Oxley（サーベンス・オクスリー）法という、エンロン事件をはじめとする米国企業の会計不祥事の続出に対して、米国政府が制定し2002年７月に成立した企業改革のための法律のことを指しており、同様の法制度が日本でも導入されるため、「日本版SOX法」と言われている。日本版SOX法の草案は、2005年７月13日に金融庁の企業会計審議会・内部統制部会が発表しており、パブリックコメントを受けてガイドラインが作成されることとなっている。日本版SOX法は早ければ2008年3月期にも導入されると言われている。
米国SOX法で採用されているCOSOキューブというフレームでは、内部統制の基本的要素は「統制環境」「リスクの評価と対応」「統制活動」「情報と伝達」「モニタリング」までの五つとなっているが、経営者、取締役、監査人といった内部監査の中心となる役職者のＩＴに関する理解が米国も同様に未熟であるケースが多いということから、日本版SOX法の草案では、企業経営者に「ITガバナンス」、つまりITの活用による内部統制の確立が求められている。
参照リンク
迫り来る日本版SOX法、IT統制の準備はOK？ - ＠ＩＴ
新「システム監査基準」「システム管理基準」の公表について SOX法 - 経済産業省
不動産関連用語 |
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日本版SOX法
金融商品取引法は、株式・社債・投資信託などの幅広い金融商品を規制対象としているが、一般の企業で大きな影響を受けるのは株式上場企業である。
この法律の主眼は、投資家を保護する視点から企業のディスクロージャー（情報開示）の信頼性を高めることにある。次項の用語で述べるように、「内部統制」が重視される。上場企業には年度ごとに「内部統制報告書」の提出が義務づけられ、同時に有価証券報告書などの記載内容が法令に基づき適正である旨の「確認書」の提出が義務づけられている。要するに、経営陣が自社の情報開示について適正であるという内部統制プロセスの評価と宣言を求め、責任の所在をより鮮明にしようという意図である。
ウィキペディア |
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金融商品取引法
出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2011/08/30 13:01 UTC 版)
(日本版SOX法 から転送)
| 金融商品取引法 | |
|---|---|
 日本の法令 |
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| 通称・略称 | 金商法 |
| 法令番号 | 昭和23年4月13日法律第25号 |
| 効力 | 現行法 |
| 種類 | 民事法、市場法、金融法 |
| 主な内容 | 金融商品に対する投資者の保護、証券市場の適正な運営 |
| 関連法令 | 民法・商法・手形法・会社法・資産流動化法・金融商品販売法 |
| 条文リンク | 総務省法令データ提供システム |
金融商品取引法（きんゆうしょうひんとりひきほう、昭和23年4月13日法律第25号; Financial Instruments and Exchange Act）とは、証券市場における有価証券の発行・売買その他の取引について規定した日本の法律である。略称は金商法。平成19年9月30日より前の法律の題名は証券取引法（しょうけんとりひきほう）であった。
目次 |
概要
1948年に、前年に制定された証券取引法の全部改正法である、証券取引法を改正する法律（昭和23年法律第25号）により制定された。 株式、公社債、信託受益権などの有価証券の発行や売買等に関する開示規制、業者規制、取引規制、取引所規制、関連するエンフォースメントなどを規定する。金融商品取引法において規定されるルールの中には、インサイダー取引などの不正な取引を排除するための規制や、有価証券そのものや有価証券の発行会社などの関連法人に関する開示に関するルールが含まれる。また、株式の公開買付制度など株式の取得に関するルールを規定し、それぞれの金融商品を取扱う業者についての取扱いを定めている。なお、実際の取引は、本法のほか、取引所（法律上は「金融商品取引所」）が定める規則や商慣行などによっても規制される。
本法の内容など
構成
- 第1章 - 総則（第1条 - 第2条）
- 第2章 - 企業内容等の開示（第2条の2 - 第27条）
- 第2章の2 - 公開買付けに関する開示
- 第1節 発行者以外の者による株券等の公開買付け（第27条の2 - 第27条の22）
- 第2節 発行者による上場株券等の公開買付け（第27条の22の2 - 第27条の22の4）
- 第2章の3 - 株券等の大量保有の状況に関する開示（第27条の23 - 第27条の30）
- 第2章の4 - 開示用電子情報処理組織による手続の特例等（第27条の30の2 - 第27条の30の11）
- 第3章 - 金融商品取引業者等
- 第1節 総則
- 第2節 業務
- 第1款 通則（第35条 - 第40条の3）
- 第2款 投資助言業務に関する特則（第41条 - 第41条の5）
- 第3款 投資運用業に関する特則（第42条 - 第42条の8）
- 第4款 有価証券等管理業務に関する特則（第43条 - 第43条の4）
- 第5款 弊害防止措置等（第44条 - 第44条の4）
- 第6款 雑則（第45条）
- 第3節 経理
- 第1款 第一種金融商品取引業を行う金融商品取引業者（第46条 - 第46条の6）
- 第2款 第一種金融商品取引業を行わない金融商品取引業者（第47条 - 第47条の3）
- 第3款 登録金融機関（第48条 - 第48条の3）
- 第4款 外国法人等に対する特例（第49条 - 第49条の5）
- 第4節 監督（第50条 - 第57条）
- 第5節 外国業者に関する特例
- 第1款 外国証券業者（第58条・第58条の2）
- 第2款 引受業務の一部の許可（第59条 - 第59条の6）
- 第3款 取引所取引業務の許可（第60条 - 第60条の13）
- 第4款 外国において投資助言業務又は投資運用業を行う者（第61条）
- 第5款 情報収集のための施設の設置（第62条）
- 第6節 適格機関投資家等特例業務に関する特例（第63条 - 第63条の4）
- 第7節 外務員（第64条 - 第64条の9）
- 第8節 雑則（第65条 - 第65条の6）
- 第3章の2 - 金融商品仲介業者
- 第1節 総則（第66条 - 第66条の6）
- 第2節 業務（第66条の7 - 第66条の15）
- 第3節 経理（第66条の16 - 第66条の18）
- 第4節 監督（第66条の19 - 第66条の23）
- 第5節 雑則（第66条の24 - 第66条の26）
- 第4章 - 金融商品取引業協会
- 第1節 認可金融商品取引業協会
- 第1款 設立及び業務（第67条 - 第67条の20）
- 第2款 協会員（第68条・第68条の2）
- 第3款 管理（第69条 - 第72条）
- 第4款 監督（第73条 - 第76条）
- 第5款 雑則（第77条 - 第77条の7）
- 第2節 公益法人金融商品取引業協会
- 第1款 認定及び業務（第78条 - 第79条）
- 第2款 監督（第79条の2 - 第79条の6）
- 第3節 認定投資者保護団体（第79条の7 - 第79条の19）
- 第1節 認可金融商品取引業協会
- 第4章の2 - 投資者保護基金
- 第1節 総則（第79条の20 - 第79条の25）
- 第2節 会員（第79条の26 - 第79条の28）
- 第3節 設立（第79条の29 - 第79条の33）
- 第4節 管理（第79条の34 - 第79条の48）
- 第5節 業務（第79条の49 - 第79条の62）
- 第6節 負担金（第79条の63 - 第79条の67）
- 第7節 財務及び会計（第79条の68 - 第79条の74）
- 第8節 監督（第79条の75 - 第79条の77）
- 第9節 解散（第79条の78 - 第79条の80）
- 第5章 - 金融商品取引所
- 第1節 総則（第80条 - 第87条の9）
- 第2節 金融商品会員制法人及び自主規制法人並びに取引所金融商品市場を開設する株式会社
- 第1款 金融商品会員制法人（第88条 - 第102条）
- 第1款の2 自主規制法人（第102条の2 - 第102条の39）
- 第2款 取引所金融商品市場を開設する株式会社（第103条 - 第109条）
- 第3節 取引所金融商品市場における有価証券の売買等（第110条 - 第133条）
- 第4節 金融商品取引所の解散等
- 第1款 解散（第134条・第135条）
- 第2款 合併（第136条 - 第147条）
- 第5節 監督（第148条 - 第153条の4）
- 第6節 雑則（第154条・第154条の2）
- 第5章の2 - 外国金融取引所
- 第1節 総則（第155条 - 第155条の5）
- 第2節 監督（第155条の6 - 第155条の10）
- 第3節 雑則（第156条）
- 第5章の3 - 金融商品取引清算機関等（第156条の2 - 第156条の22）
- 第5章の4 - 証券金融会社（第156条の23 - 第156条の37）
- 第6章 - 有価証券の取引等に関する規制（第157条 - 第171条）
- 第6章の2 -課徴金（第172条 - 第185条の21）
- 第7章 - 雑則（第186条 - 第196条の2）
- 第8章 - 罰則（第197条 - 第209条）
- 第9章 - 犯則事件の調査等（第210条 - 第227条）
- 附則
目的・内容
第1条の「もって」以下にあるとおり、最終的には「国民経済の健全な発展及び投資者の保護に資することを目的」としているが、これを達成するため、直接的には、同条の冒頭にあるとおり、
- 「企業内容等の開示の制度を整備」（第2章 - 第2章の4）
- 「金融商品取引業を行う者に関し必要な事項を定め」（第3章 - 第4章）
- 「金融商品取引所の適切な運営を確保」（第5章 - 第5章の2）
- その他（課徴金、罰則等、自主規制団体など）
の規定を目的とする法律である。
そのため、企業内容に関する開示について定めるほか、金融商品取引業の登録制度や、金融商品取引所や金融商品取引清算機関、証券金融会社に関する免許などについて定める一方、信頼される金融商品市場の形成を目的として、不公正取引などが禁止され、これに対応する課徴金や刑罰などについても規定がある。
金融商品取引業者等の許認可関係
金融商品取引業等の主たる許認可・登録関係は、以下のとおりである。
| No | 種別 | 許認可等 |
|---|---|---|
| 1 | 金融商品取引業 | 登録 |
| 2 | 第一種金融商品取引業の行うPTS業務 | 認可 |
| 3 | 登録金融機関 | 登録 |
| 4 | 金融商品仲介業 | 登録 |
| 5 | 認可金融商品取引業協会 | 認可 |
| 6 | 認定金融商品取引業協会 | 民法第34条の規定により成立した後、認定 |
| 7 | 金融商品取引所 | 免許 |
| 8 | 自主規制法人 | 認可 |
| 9 | 金融商品取引清算機関 | 免許 |
| 10 | 証券金融会社 | 免許 |
取引に関する規制
- 不公正取引の禁止（第157条）
- 風説の流布・偽計取引等の禁止（第158条）
- 相場操縦行為等の禁止（第159条）
- 空売りの規制（第162条）
- 内部者取引の規制（第163条以下、特に第166条及び第167条）
金融商品取引法への題名変更と付随する改正
概要
以前は「証券取引法」という題名であったが、2006年3月に「証券取引法等の一部を改正する法律」が国会に提出され、同年6月に成立したことにより、金融先物取引法などの金融商品に関する法律群をこの法律に統合し、それに伴い、名称が「金融商品取引法」に改題されることが決定し、2007年9月30日に施行された。
この改正は、
- 投資性の強い金融商品を幅広く対象とする横断的な制度の整備
- 公開買付に関する開示制度や大量保有報告制度の整備
- 四半期報告制度の導入
- 財務報告に係る内部統制の強化等に関する制度の整備
- 開示書類の虚偽記載及び不公正取引（インサイダー取引）の罰則強化
などを主内容としている。
改正の経緯
金融システム改革
日本では90年代後半から日本版ビッグバンに代表される金融システムの改革・再編に関する議論が盛んであり、今回の金融商品取引法の制定もその流れの延長線上に位置付けられる。
国際的な潮流
日本の証券取引法の母法であるアメリカの証券法における｢証券｣概念はそもそも幅広い対象を予定するものであった。またその他の諸国においても、イギリスでは2000年金融サービス・市場法（FSMA）において定義された｢投資物件｣概念、ドイツの2004年証券取引法改正、EUで2004年4月に採択された金融商品市場指令（Mi-FID）において導入された｢金融商品｣概念など、各投資商品（金融商品）について横断的な規制を及ぼす方向に移行しつつあり、国際的な金融市場の整備という点からも同様の横断的な規制を及ぼす必要が生じていた。
章名・用語変更
従来の証券取引法で用いられていた語句のうち、「証券」との語が付く用語は、原則として「金融商品」が付く語に置き換えられている。このため、金融商品取引法においては、いくつかの章のタイトルも変更されている。
- 以下の章は、章名が従来どおりである。
- 第1章,第2章,第2章の2,第2章の3,第4章の2,第5章の4,第6章,第6章の2,第7章,第8章,第9章,附則
- 以下の章は、章名が変更される。
- 第3章は「金融商品取引業者等」に、第3章の2は「金融商品仲介業者」に、第4章は「金融商品取引業協会」に、第5章は「金融商品取引所」に、第5章の2は「外国金融商品取引所」に、第5章3は「金融商品取引清算機関等」になる。
- なお、以前の証券取引所、証券会社は、いずれも概念として廃止され、相当する法律上の用語としては、｢金融商品取引所｣｢（第一種・第二種）金融商品取引業者｣となったが、｢証券取引所｣、｢証券｣の名称・商号を使用することは可能である。
廃止された法律
「投資サービス法」
この法律の制定前後においては「投資サービス法」という名称が仮称として、官庁の文書などを含めて使用された。ただし正式名称として金融商品取引法という名が採用されてからは、投資サービス法という名はもはやあまり聞かれなくなった。なお、「投資サービス法」と並べて用いられた言葉が「金融サービス法」であった。前者は投資商品（投資性のある金融商品）のみを規制の対象とするものとして、後者は投資性のないものも含めたあらゆる金融商品を規制の対象とするものとして用いられた。金融商品取引法は投資性のあるもののみを「金融商品」として規制対象とするので「金融サービス法」ではなく「投資サービス法」なのである。
「日本版SOX法」
この法律の一部について経済界、監査法人などを中心に「日本版SOX法」あるいは「J-SOX法」（オリジナルのSOX法はアメリカ連邦法）と呼称されている。これは金融商品取引法全体を指すのではなく、新たに義務付けられた内部統制報告書の提出に関する部分についてのみを指すのが一般的である。内部統制報告書ないしは内部統制システムについての詳細な基準については、内閣府令に委ねられている。「日本版SOX法」による日本の内部統制については「内部統制」の項にて詳述。
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- 1 金融商品取引法の概要
- 2 金融商品取引法（証券取引法）改正の歴史
- 3 題名の英語訳について
日本版SOX法に関連した本
- 図解 ここだけは押さえておきたい!日本版SOX法 ナツメ社
- 実施基準対応日本版SOX法の実務の手引き―いちばんわかりやすい (通勤電車でひとつかみコンパクト版) 小宮 一浩 中経出版
- 内部統制で現場の仕事はこう変わる―日本版SOX法を業務別にやさしく解説 監査法人トーマツ 原国太郎 ダイヤモンド社
日本版SOX法に関係した商品
