キャッシュフロー(きゃっしゅふろー)
現金の流れのことだ。財務の健全性を表す指標として、注目される。キャッシュフローが大きいほど、企業経営は健全で安定している。
簡単には、税引き利益と減価償却費をあわせ、それから配当金と役員賞与を差し引いて計算する。企業は税引き利益から配当金や役員賞与を支払う。逆に、減価償却費は戻ってく。この結果、最終的に企業に残るお金がキヤッシュフローだ。
キャッシュフローは企業の総合的な判断材料になる。そのため、企業の格付けや投資の際の評価にも用いられる。
2000年3月期の決算からは、キヤッシュフロー計算書の開示が義務付けられる。これは、営業活動、投資活動、財務活動の3分野について区分し、それぞれ企業の現金収支を表示するものだ。
(2000.08.13更新)
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