法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等負担率との不一致要因とは? わかりやすく解説

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法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等負担率との不一致要因

出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2020/10/18 06:08 UTC 版)

法定実効税率」の記事における「法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等負担率との不一致要因」の解説

理論上法定実効税率実際に企業負担する税効果会計適用後の法人税等負担率は、大抵の場合一致しない。その要因は様々であるが、主な要因としては、以下のものがある。 法定実効税率課税所得基礎とするのに対し税効果会計適用後の法人税等負担率は企業会計上の税引前当期純利益基礎としている。元々両者間では、交際費などの永久差異一致しないため、差異原因となる。 将来減算一時差異のうち、将来回収される可能性低く課税所得対応させることができないスケジューリング不能な一時差異判断される場合繰延税金資産計上認められず、評価引当額として控除されるため、永久差異同様に両者間の差異原因となる。

※この「法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等負担率との不一致要因」の解説は、「法定実効税率」の解説の一部です。
「法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等負担率との不一致要因」を含む「法定実効税率」の記事については、「法定実効税率」の概要を参照ください。

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