会計用語辞典

キャッシュ・フロー計算書

読み方：きゃっしゅ・ふろーけいさんしょ

資金の発生原因とその使い道を明らかにしたものが、キャッシュ・フロー計算書。
計算書の表示方法には直接法と間接法があります。

企業におけるキャッシュ・フローは３つに細分化されます。
営業キャッシュ・フロー→企業の本来の営業活動で発生した現金のこと。
投資キャッシュ・フロー→企業が投資した資金とその回収を示す。
財務キャッシュ・フロー→企業活動に必要な資金の調達・返済と、株主の還元を示す。