消費税 OECD加盟国で歳入に占める割合

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消費税

出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』 (2020/09/20 17:22 UTC 版)

OECD加盟国で歳入に占める割合

OECD各国平均の
税収構造(2014年) [7]

  個人所得税 (24%)
  社会保険 (26%)
  給与税 (1%)
  資産税 (6%)
  一般消費税 (21%)
  個別消費税 (10%)
  その他 (4%)

一般消費税による税収の全税収における割合はOECD加盟国平均で20.2%である。一般消費税による税収の対GDP比はOECD加盟国平均で6.8%である(2016年)[8]。2018年時点のOECD加盟国の(標準)消費税率平均は約19.6%で、時事通信社によると高福祉・高負担の代表国のスウェーデンの消費税率は25%と国民負担率負担が高い半面、大学までの学費が無料など恩恵は大きい。国民負担率33.1%で低福祉・低負担とされる米国では政府が徴収する消費税がなく、州や市が税率を定めて小売売上税(地方税)を取っている。日本は中福祉・低負担国であり、増税による応分負担か膨張し続けている社会保障費の削減の選択の議論が必要だとしている[9][10]

2016年データ [8]
VAT税率(%) 全税収に占める
VAT比率(%)
GDPに占める
VAT税収比(%)
ハンガリー 27.0 23.7 9.3
ノルウェー 25.0 22.3 8.6
スウェーデン 25.0 20.9 9.2
デンマーク 25.0 20.4 9.4
ギリシャ 23.0 21.2 8.2
フィンランド 24.0 20.7 9.1
アイスランド 24.0 16.2 8.4
ポルトガル 23.0 24.8 8.5
ポーランド 23.0 21.1 7.0
アイルランド 23.0 20.1 4.7
スロベニア 22.0 22.5 8.2
イタリア 22.0 14.4 6.1
ラトビア 21.0 26.8 8.2
リトアニア 21.0 26.2 7.8
チェコ 21.0 21.7 7.4
スペイン 21.0 19.1 6.3
オランダ 21.0 17.6 6.8
ベルギー 21.0 15.4 6.8
エストニア 20.0 27.0 9.1
スロバキア 20.0 20.6 6.7
英国 20.0 20.8 6.8
オーストリア 20.0 18.3 7.7
フランス 20.0 15.2 6.9
チリ 19.0 41.2 8.3
ドイツ 19.0 18.5 6.9
トルコ 18.0 19.8 5.0
イスラエル 17.0 24.1 7.5
ルクセンブルク 17.0 16.7 6.4
メキシコ 16.0 23.7 3.9
ニュージーランド 15.0 29.8 9.4
カナダ 5.0(国税)+8〜10(州ごとに異なる州税)[11][12] 13.5 4.4
韓国 10.0 15.8 4.2
豪州 10.0 12.9 3.6
日本 8.0 13.3 4.1
スイス 8.0 12.2 3.4
OECD平均 N/A 6.8% 20.2%

  1. ^ a b OECD 2014, p. 9.
  2. ^ 菊池 威「モーリス・ローレ著『付加価値税論』」『亜細亜大学経濟學紀要』第1巻第12号、1975年、 179-189頁、 NAID 110004849880
  3. ^ a b c OECD 2014, p. 15.
  4. ^ a b c d e f g h i 鎌倉治子 2008.
  5. ^ OECD 2014, p. 14.
  6. ^ a b c d OECD 2014, Chapt.4.
  7. ^ Revenue Statistics 2016 (Report). OECD. (2016). p. 35. doi:10.1787/rev_stats-2016-4-en-fr. 
  8. ^ a b OECD 2018, p. 66,41.
  9. ^ 海外の消費税、平均19%=税と社会保障、重い課題:時事ドットコム” (日本語). 時事ドットコム. 2020年6月4日閲覧。
  10. ^ なぜ日本の消費税率はOECD平均を下回っているのか?” (日本語). nippon.com (2018年4月26日). 2020年6月4日閲覧。
  11. ^ カナダには国レベルの税制として、日本の消費税にあたる付加価値税としてGST(物品およびサービス税)がある。それ以外に州レベルの付加価値税があり、各州によって異なる。例えば、オンタリオ州だと8%なので13%。石油で財政が潤っているアルバータ州は付加価値税がない例外州で5%のみである。国と州の税率を合わせたVATは、13~15%ぐらいが一般的である。
  12. ^ カナダはなぜ消費税を引き下げることができたのか。カナダ人記者が指摘する、日本の財政問題に必要な視点 - 政治・国際 - ニュース” (日本語). 週プレNEWS[週刊プレイボーイのニュースサイト] (2019年7月18日). 2020年4月28日閲覧。
  13. ^ 標準税率は20%、食品・レストランのサービスなどに軽減税率がある。軽減税率は10%、5.5%、2.1%の三つある
  14. ^ フランスの消費税と軽減税率、免税手続き方法”. 消費税・軽減税率情報Cafe (2019年1月28日). 2019年10月24日閲覧。
  15. ^ 1968年に10%で導入し、1%ずつ適宜引き上げたことで1998年に16%
  16. ^ いずれ議論不可避 消費税の「段階的増税論」とは(産経新聞)” (日本語). Yahoo!ニュース. 2019年10月24日閲覧。
  17. ^ a b c d 諸外国における付加価値税の標準税率の推移 (2017年1月現在)
  18. ^ 世界の消費税率と軽減税率制度の比較”. 消費税・軽減税率情報Cafe (2019年1月10日). 2019年10月24日閲覧。
  19. ^ Taxes by State Retirement Living Information Center, Inc.
  20. ^ a b NEWS FILE 米国が今も消費税を導入しない「もっともな理由」 PRESIDENT Online - プレジデント 2013年9月16日
  21. ^ 一定の事業者向けの金融のみ0税率
  22. ^ すべての国内消費に標準税率で課税された場合に得られる仮定での税収に対する実際の税収の比率
  23. ^ イタリアの増税が裏目に、付加価値税収減少-緊縮策強化で Bloomberg 2012年6月13日
  24. ^ Revenue Statistics 2016 (Report). OECD. (2016). p. 103. doi:10.1787/rev_stats-2016-4-en-fr. 
  25. ^ OECD 2009, Overview.
  26. ^ [1]なぜ日本の消費税率はOECD平均を下回っているのか?
  27. ^ 消費税率8%で痛手受ける日本経済、欧州が20%でも耐える訳 Bloomberg 2014年11月19日
  28. ^ 消費税率8%で痛手受ける日本経済、欧州が20%でも耐える訳
  29. ^ 税率アップでイギリスは倹約経済へ
  30. ^ 2014年度の実質経済成長率は、マイナス成長に陥った
  31. ^ 財務省 (2020年8月23日). “令和2年度国庫歳入歳出状況”. 財務省. 2020年8月23日閲覧。


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