循環取引

新語時事用語辞典

循環取引

読み方：じゅんかんとりひき
英語：round-trip transaction、round-tripping

企業間取引において、実際には商品を移動しないで伝票だけが行き交う取引のこと。

循環取引は、実態を伴わない架空取引の1つである。

循環取引は主に、売上高の水増しや、短期の資金調達などを目的に行われることが多い。

なお、循環取引により、粉飾決算が行われたと見なされた場合には、商法や会社法に抵触し刑事責任や民事責任に問われることがある。

（2011年11月8日更新）

デジタル大辞泉

じゅんかん‐とりひき〔ジユンクワン‐〕【循環取引】

読み方：じゅんかんとりひき

A社からB社へ、さらにC社へと次々に商品を書類上だけで売買し、最後はまたA社へ戻る取引。売買手数料はA社の負担となる。不正とされるが、売上を水増しすることで、増資・融資など資金調達に有利になるとされる。

ウィキペディア

循環取引

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2023/09/19 20:21 UTC 版)

循環取引（じゅんかんとりひき、英: Round-tripping）は、複数の企業・当事者が互いに通謀し、商品の転売や業務委託などの相互発注を繰り返すことで、架空の売上高を計上する取引手法のこと。

ウィキペディア小見出し辞書

循環取引

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2022/06/14 09:46 UTC 版)

「テーブルマーク」の記事における「循環取引」の解説

2007年3月25日、読売新聞が、加ト吉とグループ会社（事実上は資本提携関係にあったJTも含む）の間で循環取引があったのではないかと報道した。これを受けて加ト吉は調査委員会を設置、その調査報告書によると一連の取引による連結売上高の水増しが2007年3月期までの6年間で総額984億円に上ることが明らかとなった。取引には岡谷鋼機（名古屋市）、茶谷産業（大阪市）等が関与したことが明らかとなっている。茶谷産業の売掛債権を購入したみずほ銀行からは、38億円の代金回収訴訟が提起された。 4月24日、経営責任を明確にするため、加藤義和会長兼社長と実弟の加藤義清副社長が取締役を辞任要求され辞任し、それぞれ相談役・顧問に就いた。また、循環取引に多く関ったとして、高須稔常務（当時）も辞任した。後任の社長には、資本提携先の日本たばこ産業（JT）出身であり、当時の副社長であった金森哲治が就任した。金森は就任の際の記者会見で冷凍食品以外の事業売却をほのめかしていたが、実際に金森が在任中に行った案件はJTグループの食品事業集約など足場固めが中心で、事業売却の本格化は2009年に山田良一が社長に就任してからである。 一連の事件の余波によって手形の不渡りが発生し、冷凍食品・レトルトスープカレー製造のエヌケイフーズ（北海道紋別郡遠軽町、現・ベル食品遠軽工場）の経営が行き詰まった。 5月30日、監査法人の承認が得られなかったことを理由に2007年3月期決算の発表を延期した。これに伴って、大阪証券取引所は加ト吉株式を監理ポストに移管した。6月26日、ようやく監査法人の承認を得て2007年3月期決算を発表した。これに伴い6月28日、大阪証券取引所の監理ポストからも外された。 最終的に、過去6年間における不適切な取引による売上高の水増しは1,061億円、回収懸念債権額143億円、在庫評価損30億円となった。これに基づいて2007年3月期決算に貸倒引当金繰入額148億円、棚卸資産評価損30億円が計上された。その結果、単年度でみせかけ99億円の当期純損失となった。

循環取引

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2018/08/13 23:21 UTC 版)

「ATT (企業)」の記事における「循環取引」の解説

2017年6月22日に、当時の社長がKISCO株式会社や藤光樹脂株式会社（藤倉化成株式会社の子会社）などの取引先に対し、循環取引を行っていたことを電子メールで告白した。 KISCOは2017年6月27日に特別調査委員会を設置し、同年6月30日までの提出期限となっていた2017年3月期有価証券報告書を、同年8月31日まで提出期限を延長する承認を受けた。藤倉化成も同年7月19日に特別調査委員会を設置した。 両社は、関係する人物に対して事情聴取を行った。藤倉化成が行った調査では、2017年6月10日に中国企業から入金されるはずの約4億2000万円の入金がされず、その後社長と連絡が取れなくなったという。同年6月23日にATT社員名で、架空取引を謝罪するメールが届いたという。KISCOは東京商工リサーチの取材に対し、「循環取引で損害を被った可能性がある」とコメントした他、ATT関係者も経営悪化の事実を認めた。被害額は総額で約100億円に上るという。 KISCOは2017年8月14日に調査結果を公表し、同年8月31日に2017年3月期有価証券報告書と訂正処理を行った2014年3月期から2016年3月期までの有価証券報告書を近畿財務局へそれぞれ提出した。藤倉化成も同年8月9日に貸倒引当金繰入額を計上した他、同年11月10日に調査結果を公表した。 ATT元社長も、後に東京地方裁判所から破産手続開始決定を受けた。

循環取引

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2021/07/13 01:48 UTC 版)

「仮装売買」の記事における「循環取引」の解説

おもに企業の決算内容を粉飾する目的で、互いに示し合わせた仲間内で商品の転売やサービスの相互発注をおこない、架空の売上高を計上することがある。（循環取引を参照）

循環取引

出典: フリー百科事典『ウィキペディア（Wikipedia）』 (2022/06/07 14:45 UTC 版)

「アーネスト (アミューズメント機器)」の記事における「循環取引」の解説

2019年12月2日の事業停止当日に、取引先であった共和コーポレーションは債権1億4200万円が取立不能または取立遅延の恐れがあることを発表した。 これを受けて、共和コーポレーションは2019年12月26日に第三者委員会を設置して調査を進めてきたが、共和コーポレーションは2020年2月3日に、アーネストの間で循環取引が行われた恐れがあることを発表した。共和コーポレーションは同年2月14日に、同日に提出期限であった2020年3月期第3四半期報告書の提出期限の延長承認を受けた。 共和コーポレーションは2020年3月13日に、第三者委員会から調査報告書を受領。調査書によれば、アーネストと共和コーポレーションとの取引は、共和コーポレーション東京支店副支店長が入社した2015年7月ごろから、共和コーポレーションが他社であるA社からアーケードゲーム機を仕入れ、アーネストへ販売していたという。アーネストとの間における循環取引は、共和コーポレーション東京支店の副支店長が同業となる新会社を設立して競合取引を行い、共和コーポレーション東京支店副支店長とアーネスト社長との間でLINEでやりとりしながらアーネストによる循環取引に関与し、共和コーポレーション東京支店副支店長はバンダイナムコアミューズメントの『クレナシリーズ』などをA社から直接仕入れてアーネストへ販売し、アーネストはA社へ転売していた他、セガ・インタラクティブ（2020年4月にセガへ吸収合併）の『UFOキャッチャーシリーズ』、北日本通信工業の『デカクレシリーズ』などを間接的にA社から仕入れてアーネストへ販売し、アーネストはA社へ転売していたことなどが明らかとなった。2019年9月のA社に対する支払い稟議書（アーネストへの販売分）の中に、中古市場では入手困難であるコナミアミューズメントの『アニマロッタシリーズ』が含まれていたことから、共和コーポレーションは、同年にオープンした店舗へ導入するために『アニマロッタシリーズ』の中古筐体1台を購入したことから、共和コーポレーション専務取締役は、『アニマロッタシリーズ』の在庫に疑念を持つようになり、在庫確認を指示した。 アーネスト元社長も循環取引を行っていた事実を認めた。共和コーポレーションは最終的に、循環取引はアーネスト主導で、共和コーポレーションなど他社を巻き込んで行っていた事と結論付けた。 共和コーポレーションは2019年3月13日に、2016年3月期並びに2017年3月期の有価証券届出書、2018年3月期有価証券報告書から2020年3月期第2四半期までの報告書、2017年3月期2018年3月期第3四半期から2020年3月期第2四半期までの決算短信並びに2020年3月期第3四半期報告書などを関東財務局へ提出した他、同年4月30日に2018年2月に提出した新規上場申請のための有価証券報告書の訂正報告書を提出した他、2020年3月期において貸倒引当金を計上した。共和コーポレーション東京支店副支店長は懲戒解雇処分された。共和コーポレーションは同年4月1日に関係者の処分並びに人事異動を発表し、常務取締役を降格処分にした他、東京支店長を長野市にある本社勤務にする人事異動を発表した。 共和コーポレーションは2020年9月8日に、横浜地方裁判所に対して元東京支店副支店長に対する損害賠償請求の訴えを提起した。